Расчет 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ относится к новому типу отчетности, который должен подавать каждый работодатель. Таковы требования с начала 2016 года. Отчетность подается по предприятию в целом. И для упрощения процедуры формирования документации многие организации руководствуются специализированными онлайн-сервисами.

Бланк

Он доступен здесь.

Образец

Заполненный бланк доступен здесь.

Подача отчетности

Отчетность подается в учреждение, куда перечислен НДФЛ.

Форма расчета

Есть два метода подачи отчетности:

  1. Через интернет-средства, включая официальный сайт налоговой службы, на носителе.
  2. В бумажном формате. Возможна подача удаленно (почтовая отправка) или лично. Такой вариант можно использовать предприятию с численностью персонала до 25 сотрудников.

Сроки

Подается отчетность каждый квартал, а именно – в первый месяц нового квартала, следующего за отчетным. Последний день – последнее число месяца. При попадании этого срока на выходной день, он переносится на следующий рабочий.

Сроки Отчет
До 01.04.2017 За 2016 год
До 31.10.2016 За 9 месяцев 2016 года
До 01.08.2016 За 6 месяцев 2016 года
До 03.05.2016 За квартал 2016 года

 

Санкции

Если подать отчетность по 6-НДФЛ несвоевременно, следует заплатить штраф в размере 1 000 рублей. При не выполнении обязательства более чем 10 дней налоговый инспектор вправе наложить блокировку на расчетный счет предприятия.

Если поданный документ не соответствует действительности, взимается еще 500 рублей.

Особенности заполнения

Инструкция доступна здесь.

Требования

Приведем перечень условий, которые нужно учитывать:

  1. 6-НДФЛ оформляется нарастающим результатом.
  2. Отчетность оформляется с учетом информации: доходов (рассчитанных и реальных), вычетов, удержаний налога и пр.
  3. Если данные не помещаются на одной странице, тогда их количество увеличивается по необходимости. Результаты указываются на последнем листе. Начинать заполнение нужно слева направо.
  4. Нельзя исправлять ошибки, допущенные при заполнении, используя корректоры. Не допускается запечатывать листы с двух сторон. Нельзя скреплять листы так, чтобы навредить бумаге.
  5. Обязательной является нумерация страниц.
  6. Если заполнение происходит при помощи программных средств, стоит использовать Courier New с шинглом 16–18.
  7. Если бланк оформляется вручную, можно использовать только синюю, фиолетовую или черную пасту шариковой или иной ручки.
  8. Для каждого показателя предусмотрено свое поле, которое нужно соблюдать. Это относится и к дате (два, два плюс четыре). В качестве разделительного знака используется точка. Аналогично оформляется и числа в десятичной дроби.
  9. Если суммы для заполнения нет, указывается «0». В противном случае ставится прочерк.
  10. Округление сумм имеет свои особенности. Если это больше 50 копеек, тогда размер округляется до рубля, если меньше – 50 и менее копеек не учитывается.
  11. Подпись и дата проставляются на каждой стороне.

Титульный лист

В поле о достоверности указанных сведений нужно написать «2», если это подтверждает представитель, «1» – если руководитель компании или сам предприниматель. Далее нужно учесть:

  1. При подаче отчетности представителем-юрлицом должны быть указаны его данные, а затем подписаться и указать дату, документ о его представительстве.
  2. При подаче отчетности представителем-физлицом указывается его ФИО, а также документ о полномочиях, подпись и дата.
  3. При подаче отчетности предприятием указываются данные руководителя, его подпись, а также дата оформления.
  4. При подаче отчетности предпринимателем он проставляет только свою подпись и дату заполнения.

В поле о приложении документов указывается число листов этих бумаг. При отсутствии таких вложений ставятся прочерки.

В поле о страницах должно указывается их число.

Поле с контактами необходимо для подачи номера телефона, что позволит держать связь с персоналом налоговой службы. Цифры указываются в международном формате.

Для кода ОКТМО подойдет специальный сервис. Предприниматели, функционирующие по ПСН или ЕНВД, указывают цифры того учреждения, в котором они стоят на налоговом учете.

Предприятия подают данные о нахождении, предприниматели – о месте жительства.

Поле о налоговом агенте требует заполнения наименования предприятия или ФИО предпринимателя.

Поле о месте учета или жительства требует указания специального кода места подачи отчетности. А поле о налоговом органе подразумевает подачу кода местной налоговой службы.

Поле о корректировке требует указания кода в виде трехзначного числа. Последняя цифра – это номер исправления. К примеру, «003» – третья корректировка.

Поле о КПП не заполняется предпринимателями, а предприятия получают его от местных налоговых служб.

Если какие-то поля не расшифрованы, это значит, что они понятны для заполнения, не требуют уточнения.

Обобщенные показатели

Здесь указываются данные по НДФЛ всего персонала результатом с начала налогового срока.

Если выплата налогов осуществлялась за период по разным ставкам, тогда Раздел 1 придется заполнять для каждой. Итоговые данные указывают на первой странице, а их общее количество зависит от необходимости.

Данные в строчках, указываемые в Разделе 1:

  • 090 – размер налога, который возвращен плательщикам со стороны налогового агента (ст. 231 НК);
  • 080 – размер налога, который не удерживал налоговый агент;
  • 070 – общий размер налога;
  • 060 – число персонала, который получил доход, подлежащий обложению налогом;
  • 050 – размер оплат авансом по персоналу, для снижения налога;
  • 045 – размер налога в виде дивидендов;
  • 040 – размер НДФЛ по персоналу;
  • 030 – вычеты налогов;
  • 025 – размер начисленных дивидендов по персоналу;
  • 020 – размер дохода по персоналу;
  • 010 – ставка налога, используемая для расчета НДФЛ.

Налоги указываются нарастающим итогом.

Полученные доходы по факту и удержанный НДФЛ

Данные в строчках, указываемые в Разделе 2:

  • 140 – размер налога на дату, согласно 110 строчке;
  • 130 – размер обретенных доходов на дату, согласно 100 строчке;
  • 120 – конечная дата перечисления налогового сбора;
  • 110 – дата удержания налога с доходов, полученных по факту;
  • 100 – дата получения доходов.

Коды сроков предоставления

Название Код
12 месяцев при изменении организации предприятия или его ликвидации 90
9 месяцев при изменении организации предприятия или его ликвидации 53
6 месяцев при изменении организации предприятия или его ликвидации 52
3 месяца при изменении организации предприятия или его ликвидации 51
12 месяцев 34
9 месяцев 33
6 месяцев 31
3 месяца 21

Закрытые или преобразованные предприятия указывают код, который отвечает началу и завершению процедуры ликвидации или изменения.

Коды, куда подается 6-НДФЛ:

  • нахождение подразделения зарубежного предприятия – 335;
  • работа предпринимателя – 320;
  • нахождение подразделения отечественного предприятия – 220;
  • как крупный плательщик налогов (по месту учета) – 213;
  • учет отечественного предприятия – 212;
  • жительство нотариуса – 126;
  • жительство адвоката – 125;
  • жительство предпринимателя – 120.

Нулевой расчет

Если показатели нулевые, отчетность по 6-НДФЛ не подается. Аналогичная ситуация и при отсутствии персонала или сразу после регистрации, когда деятельность еще не началась.

Некоторые специалисты рекомендуют подать заявление в местную налоговую службу с указанием причины, почему не подается отчетность по 6-НДФЛ.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже: