Возмещение НДС

Возмещение налога на добавленную стоимость (2016-2017 год)

Если объем вычетов налога больше суммы налога от продаж, разница должна возмещаться бюджетными средствами. Воспользоваться такой возможностью могут исключительно плательщики НДС. Юридические лица и предприниматели, находящиеся на упрощенных схема обложения налогом, при выставлении счета-фактуры с указанным объемом НДС должны заплатить налог, однако возместить его не могут.

Порядок проведения процедуры

Налог подлежит возмещению по заявлению и в общем порядке.

Общий порядок

Используется всеми субъектами, исключая тех, кто обладает полномочиями для ускоренного возмещения налога. Возмещение таким методом осуществляется после проведения проверки со стороны налогового органа. Процедура проводится после подачи декларации в течение квартала.

Процесс происходит в несколько действий:

1. Подается декларация, где указывается размер налога, подлежащего возмещению.

2. Проведение проверки.

3. Принятие решения относительно дальнейших действий проводится в течение недели (7 дней) после проверки.

  • Подписание акта проверки – 10 дней после проверки.
  • Возможность обжалования акта в досудебном формате.
  • Вынесение решения о возмещении и привлечении к ответственности по уплате налога.
  • Обжалование решения в налоговой службе вышестоящего уровня.
  • Вынесение решения этой службы.

4. Передача решения в течение 5 дней.

5. Перевод средств на счет субъекта.

Возмещение по заявлению

Этот вариант возмещения НДС подразумевает начало процедуры еще до проверки. Таким методом могут воспользоваться субъекты:

  1. Субъекты, имеющие банковскую гарантию.
  2. Резиденты свободного порта Владивосток, при условии наличии договора поручительства.
  3. Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, при условии наличии договора поручительства управляющего предприятия.
  4. Субъекты, которые заплатили обязательных платежей на сумму свыше 10 миллиардов рублей за последние три года. Период возмещения – до 1 квартала 2016 года.
  5. Субъекты, которые совершили обязательных платежей на сумму, превышающую 7 миллиардов рублей. Период возмещения – с 1 квартала 2016 года.

Банковская гарантия

Это подтверждение банка того, что он поручается за субъект и обязуется внести в бюджет размер НДС, который получил субъект, при условии, что результаты проверки не подтвердят обоснованность возмещения.

Бумага имеет определенные критерии оценки:

  • гарантия должна соответствовать по сумме НДС, которая была задекларирована для возмещения;
  • гарантия не передается и отзывается, действует более 8 месяцев с момента подачи декларации;
  • банк должен быть определенными Министерством финансов.

Возмещение по заявлению выполняется в несколько шагов:

  1. Подача декларации и гарантии.
  2. Подача заявления о возмещении выполняется в течение 5 дней после направления декларации.
  3. Решение в течение 5 дней после получения налоговой заявления.
  4. Передача решения субъекту в течение 5 дней после его принятия.
  5. Перевод денег на расчетный счет в течение 6 дней со дня утверждения решения.

Чтобы сократить операции по документообороту при ставке налога 0% субъекты вносят данные в специальную программу, когда подается декларация на возмещение. Нужно отметить, что налоговая служба не может отказать в принятии декларации, даже если нет электронного вида.

Варианты возмещения налога

Размер НДС, который подтвердила к возмещению налоговая, может быть:

  • отправлен на счет субъекта;
  • зачтен в счет последующих платежей по налогам;
  • зачтен в счет возмещения задолженностей по налогам, если таковые имеются.

Если у субъекта есть долги по налогам федерального значения, тогда налоговая зачтен подтвержденную сумму возмещенного налога, может зачесть в счет будущих платежей или же разницу вернет на счет – выбирает субъект.

Заявление на возврат налога

Бумага передается в налоговую в электронном или традиционном виде. Поскольку специального бланка для такого заявления не предусмотрено, он составляется собственноручно в нужном формате.

Предоставляем образец заполненного заявления для подачи в налоговый орган с целью возмещения НДС.

путем возврата на расчетный счет

путем зачета в счет будущих платежей

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже: