Сравнение налоговых систем

Сравнение схем обложения налогами

Налоговые схемы УСН ЕНВД ЕСХН ПСН
Объект Доходы Доходы за вычетом расходов Вмененный доход Доходы за вычетом расходов Доход за год (возможный)
Уменьшение налога До 50% на сумму оплат за персонал и «за себя», без сотрудников – на 100% До 50% на сумму оплат за персонал и «за себя», без сотрудников – на 100%
Ставка 6% 15% 15% 6% 6%
Платежи авансом Ежеквартально После 6 месяцев
Отчетный срок 3, 6 и 9 месяцев 6 месяцев
Срок для оплат До 25 числа первого месяца после отчетного срока В течение 25 дней с момента завершение отчетного срока
Срок налоговой уплаты До 31 марта после завершение налогового срока До 25 числа первого месяца квартала, будущего за отчетным До 31 марта после завершения налогового срока Определяется длительностью патента
Отчетность подается По завершению годового периода. Предпринимателям – до 30 апреля, предприятиям – до 31 марта По квартальным результатам, до 20 числа месяца, следующего за отчетным сроком По годовым результатам, до 31 марта Нет необходимости
Налоговый срок Год Квартал Год До 12 месяцев, определяется патентом
Кассовый аппарат Должен быть, однако оказание услуг позволяет выдавать БСО Рекомендован, однако по требованию населения должны выдаваться БСО, если предоставляются услуги, в иных случаях – товарный чек Должен быть, однако оказание услуг позволяет выдавать населению БСО Рекомендован, однако по требованию населения должны выдаваться БСО, если предоставляются услуги, в иных случаях – товарный чек
КУДиР Обязательно Должны учитывать физические показатели Для предпринимателей – обязательно Обязательно
Ограничения по использованию Участие других предприятий – до 25% Участие иных организаций – не больше – до 25% Доход от работы в сфере – более 70% Доход – до 60 млн. руб.
Остаточная стоимость – до 100 млн. руб.
Доход – до 60 млн. руб. Количество персонала – менее 100 Количество персонала – до 15
Количество персонала – менее 100
Бухучет Занимаются с 2013 года только предприятия. Отчетность подается ежегодно до 30 марта Занимаются с 2013 года только предприятия. Отчетность подается ежегодно до 30 марта Занимаются с 2013 года только предприятия. Отчетность подается ежегодно до 30 марта Занимаются с 2013 года только предприятия. Отчетность подается ежегодно до 30 марта
Совмещение с иным схемами обложения налогом Предприниматели с ПСН, ЕНВД Предприниматели с ПСН, ЕСХН, УСН, ОСН Предприниматели с ПСН, ЕНВД с ЕНВД, ЕСХН, УСН, ОСН
Предприятия с ЕНВД Предприятия с ЕСХН, УСН, ОСН Предприятия с ЕНВД
Переход на ОСН не в добровольном, а в обязательном порядке С начала квартала, когда перестало действовать право на УСН С будущего квартала после потери права на ЕВНД С начала срока,когда перестало действовать право на ЕСХН В 5-дневный срок с момента подачи заявления о потере права на ПСН
Добровольный переход на иную схему обложения налогом После завершения налогового срока с начала года С начала года, за исключением ЕНВД С начала года С начала года
Возврат Через год после потери возможности пользоваться УСН С начала будущего года Через год после потери возможности пользоваться ЕСХН С начала будущего года

За нарушение установленных правил предусмотрены меры воздействия – ст. 119, 126, 122, 123 НК РФ.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже: