Сравнение схем обложения налогами
| Налоговые схемы | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН | |
| Объект | Доходы | Доходы за вычетом расходов | Вмененный доход | Доходы за вычетом расходов | Доход за год (возможный) |
| Уменьшение налога | До 50% на сумму оплат за персонал и «за себя», без сотрудников – на 100% | — | До 50% на сумму оплат за персонал и «за себя», без сотрудников – на 100% | — | — |
| Ставка | 6% | 15% | 15% | 6% | 6% |
| Платежи авансом | Ежеквартально | — | После 6 месяцев | — | |
| Отчетный срок | 3, 6 и 9 месяцев | — | 6 месяцев | — | |
| Срок для оплат | До 25 числа первого месяца после отчетного срока | — | В течение 25 дней с момента завершение отчетного срока | — | |
| Срок налоговой уплаты | До 31 марта после завершение налогового срока | До 25 числа первого месяца квартала, будущего за отчетным | До 31 марта после завершения налогового срока | Определяется длительностью патента | |
| Отчетность подается | По завершению годового периода. Предпринимателям – до 30 апреля, предприятиям – до 31 марта | По квартальным результатам, до 20 числа месяца, следующего за отчетным сроком | По годовым результатам, до 31 марта | Нет необходимости | |
| Налоговый срок | Год | Квартал | Год | До 12 месяцев, определяется патентом | |
| Кассовый аппарат | Должен быть, однако оказание услуг позволяет выдавать БСО | Рекомендован, однако по требованию населения должны выдаваться БСО, если предоставляются услуги, в иных случаях – товарный чек | Должен быть, однако оказание услуг позволяет выдавать населению БСО | Рекомендован, однако по требованию населения должны выдаваться БСО, если предоставляются услуги, в иных случаях – товарный чек | |
| КУДиР | Обязательно | Должны учитывать физические показатели | Для предпринимателей – обязательно | Обязательно | |
| Ограничения по использованию | Участие других предприятий – до 25% | Участие иных организаций – не больше – до 25% | Доход от работы в сфере – более 70% | Доход – до 60 млн. руб. | |
| Остаточная стоимость – до 100 млн. руб. | |||||
| Доход – до 60 млн. руб. | Количество персонала – менее 100 | Количество персонала – до 15 | |||
| Количество персонала – менее 100 | |||||
| Бухучет | Занимаются с 2013 года только предприятия. Отчетность подается ежегодно до 30 марта | Занимаются с 2013 года только предприятия. Отчетность подается ежегодно до 30 марта | Занимаются с 2013 года только предприятия. Отчетность подается ежегодно до 30 марта | Занимаются с 2013 года только предприятия. Отчетность подается ежегодно до 30 марта | |
| Совмещение с иным схемами обложения налогом | Предприниматели с ПСН, ЕНВД | Предприниматели с ПСН, ЕСХН, УСН, ОСН | Предприниматели с ПСН, ЕНВД | с ЕНВД, ЕСХН, УСН, ОСН | |
| Предприятия с ЕНВД | Предприятия с ЕСХН, УСН, ОСН | Предприятия с ЕНВД | |||
| Переход на ОСН не в добровольном, а в обязательном порядке | С начала квартала, когда перестало действовать право на УСН | С будущего квартала после потери права на ЕВНД | С начала срока,когда перестало действовать право на ЕСХН | В 5-дневный срок с момента подачи заявления о потере права на ПСН | |
| Добровольный переход на иную схему обложения налогом | После завершения налогового срока с начала года | С начала года, за исключением ЕНВД | С начала года | С начала года | |
| Возврат | Через год после потери возможности пользоваться УСН | С начала будущего года | Через год после потери возможности пользоваться ЕСХН | С начала будущего года | |
За нарушение установленных правил предусмотрены меры воздействия – ст. 119, 126, 122, 123 НК РФ.
