Подоходный налог за сотрудников
Содержание
Определение налоговых агентов
Лица, обязанные производить исчисления, отчисления, а также удержание налогов, называются налоговыми агентами. По сути, они являются связующим звеном между налогоплательщиком и госбюджетом. В Российской Федерации налоговыми агентами признаны:
- ИП;
- адвокаты с адвокатскими кабинетами;
- российские организации;
- частные нотариусы;
- обособленные представительства и подразделения предприятий иностранного происхождения.
Наибольшее количество налоговых агентов РФ – это ИП и предприятия-работодатели.
Предприятия-работодатели обязаны отчислять НДФЛ с доходов своих работников.
Внимание! НДФЛ должен удерживаться не только с выплат работникам, осуществляющим деятельность по ТД, но и с выплат физлицам по гражданско-правовым соглашениям.
Расчет
Существует определенная формула, позволяющая рассчитать НДФЛ для каждого сотрудника
НДФЛ = Налоговая ставка х (Месячный доход сотрудника за месяц – Налоговый вычет)
Отчисления НДФЛ рассчитываются нарастающим итогом. Налоговый срок эквивалентен одному году. В расчете подоходного налога учтен полный доход сотруднику, выплаченный за месяц, исключая типы доходов, необлагаемые НДФЛ по статье 217 НК.
Для доходов работников ставка НДФЛ составляет 13%. В случае если на работу нанимается иностранный сотрудник, ставка возрастает до 30%.
Ставка для дивидендов с 2015 года составляет 13%.
В некоторых случаях налоговая нагрузка снижается на сумму вычетов. Однако они могут применяться только при ставке 13%, исключая дивиденды.
Регистр
Каждый работодатель должен вести внутренний учет по выплаченным доходам, удержанным НДФЛ и налоговым вычетам. Производится это в регистрах учета налогов.
НДФС
Исходя из ТЗ, заработная плата обязана выплачиваться не менее чем один раз в две недели: минимальное количество выплат за месяц будет равно 2: аванс и зарплата.
Даже не глядя, что аванс – это есть часть заработной платы, НДФЛ на него в день начисления удерживать нет необходимости.
Сроки оплаты НДФЛ
В обязанности любого работодателя входит перечисление подоходного налога с сотрудника 1 раз в месяц.
С 2016 года отчисления выполняются уже на следующий день после начисления заработной платы. Но отчисление НДФЛ не производится в день начисления зарплаты либо обналичивания средств в банке для ее выплаты.
НДФЛ при увольнении
При увольнении работника НДФЛ удерживается и отчисляется в день итогового расчета. В тех ситуациях, когда трудовые взаимоотношения прекращаются до момента истечения месяца, датой обретения дохода сотрудником является его последний рабочий день.
Налог с отпускных
НДФЛ с больничных листов и отпускных выплат можно отчислять не в день их осуществления, как это было раньше, а до конечной даты месяца, когда сделаны отчисления. Таковы изменения в 2016 году.
НДФЛ (гражданско-правовые соглашения)
Все выплаты, которые осуществляются по соглашениям ГПХ не являются оплатой труда и регулируются гражданским, а не трудовым кодексом. Поэтому дата поступления дохода совпадает с днем выплаты по соглашению ГПХ (учитывая и авансовые платежи). Потому НДФЛ в таких случаях удерживается и перечисляется в день выдачи заработной платы.
Оплата
Оплату в бюджет НДФЛ осуществляет работодатель в налоговой, где он зарегистрирован. Это сервис поможет уточнить реквизиты.
Внимание! Те предприятия, у которых есть подразделения, будут перечислять НДФЛ как по адресу пребывания главного офиса, так и по адресам подразделений.
КБК для отчисления НДФЛ в 2016 году не изменился – 182 1 01 02010 01 1000 110.
Не допускается уплата подоходного налога за личный счет работодателя.
Форма 2-НДФЛ
Каждый год работодатель обязуется до 1 апреля оформить по каждому сотруднику, после передать в налоговую службу справки-формы 2-НДФЛ. Те формы, за сотрудников, с которых не удалось удержать НДФЛ, подаются до 01.03.2016.
