Авансовые платежи УСН

Платежи авансом по УСН

Налоговый объект УСН определяет основные положения относительно оплаты авансовых платежей. Налог уплачивается в зависимости от таких факторов:

  • оплата в будущем году за вычетом платежей авансом, сделанных ранее;
  • без отчетности совершить 3 платежа авансом на протяжении этого года.

Расчет происходит нарастающим результатом за 9 месяцев и учитывает расходы и доходы за 3 и 6 месяцев. За налоговый срок принят один год, отчетным же считается квартал.

 «Доходы»

Вычисление платежа происходит путем произведения суммы доходов определенного срока и ставки налога 6% для данного типа. После есть возможность снизить сумму за счет:

  1. Отсутствия сотрудников у ИП и оплаты только обязательных платежей «за себя». В этих случаях уменьшение допускается на 100%, однако не более ¼ от годовой суммы страховых отчислений, ½ – полугодие и ¾ – 9 месяцев. За год должна быть погашена вся начисленная сумма.
  2. Оплаты страховых взносов за сотрудников. В этом случае, снижение предполагается до 50%.

Текущий график оплаты налога предприниматели определяют для себя самостоятельно. Самое важное, чтобы вся сумма была внесена в период с 01.01 по 01.12 одного года. При поквартальном отчислении проблем с расчетами нет, однако важно правильно считать их нарастающим результатом. В тех случаях, когда ИП платит все страховые взносы в начале года, к вычету за один период – только ¼ часть. Остальные ¾ распределяются на последующие отчетные сроки. Следовательно, за год уменьшение происходит на весь размер страховых взносов, за 9 месяцев – на ¾.

Внимание! В той ситуации, когда ИП работал в одиночку какое-то время, после нанял сотрудников, он должен доплатить не только пересчитанные платежи авансом, но и пеню по недоплаченным суммам. Новая отчетность по УСН при этом должна содержать уже пересчитанные цифры.

Фиксированные платежи оплачиваются до:

  • 31 марта – с начала календарного года, за первый квартал;
  • 04–30.06 – за 6 месяцев;
  • 07–30.09 – за 9 месяцев;
  • 10–31.12 текущего года – за год.

Расчет авансового платежа по системе УСЧН «Доход» будет выглядеть следующей формулой:

 АП = НБ х 6%,

где:

  • АП – платеж авансом;
  • НБ – база налога или сумма нарастающим результатом;
  • 6% – ставка для УСН «Доход».

«Доход минус расход»

Эта схема УСН, рассчитываются следующим образом:

  1. Сумма расходов вычитается из суммы доходов строго за один взятый период. Расходами также считаются страховые отчисления «за себя» и за сотрудников.
  2. Уменьшить результат, если в прошедшем году наблюдался убыток. Тогда процентная ставка – 1% от размера дохода. Убыток может записываться в расходы в этом году, а также распределяться на будущие 10 лет.
  3. Перемножить получившейся результат на 15%. Однако, если используется льготное налогообложение, умножать надо на процент льготы в интервале от 5 до 15%.
  4. Вычитывать имеющиеся оплаченные платежи авансом за год.

Если более понятно, формула будет выглядеть так:

АП = (НБ – УиМН х15%) – ПАП,

где:

  • АП – платеж авансом либо налог;
  • НБ – база налога, которая является суммой доходов за вычетом расходов, вычисляемая нарастающим результатом;
  • УиМН – убыток и минимальный налог, считается за 1 год, если имел место в течение предшествующих 10 лет;
  • 15% – налоговая ставка, может изменяться в зависимости от региона либо наличия льгот.
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже: