Подоходный налог физических лиц

2016 год: все о подоходном налоге физических лиц для предпринимателей

Одним из основных в общей схеме обложения налогом является подоходный налог физических лиц (НДФЛ), который обязаны брать во внимание предприниматели.

Особенности начислений и уплаты

Рассчитывается НДФЛ для предпринимателей так:

  1. Получение первого годового дохода.
  2. Расчетным путем определяется сумма предполагаемого общего годового дохода, исключая расходную часть.
  3. Заполняется декларация 4-НДФЛ и подается в налоговый орган.
  4. Получение уведомление с суммами, подлежащими к уплате в авансовом режиме.
  5. По годовым результатам заполняется декларация 3-НДФЛ, подается в орган.
  6. Возвращение или уплата рассчитанного налога.

Если предприниматель уже больше года используется ОСНО, подача первой декларации не требуется, поэтому действовать нужно с 4 шага.

Время для уплаты

Платежи совершаются авансом, учитывая данные налоговых уведомлений:

  • в период с января месяца по июнь – до 15 июля (половина от годовой авансовой суммы);
  • в период с июля месяца по сентябрь – до 15 октября (четверть);
  • в период с октября месяца по декабрь – до 15 января (четверть).

Далее будет приведен порядок осуществления платежей авансовым методом.

Нужно отметить, что если уведомление от налогового органа не получено, выполнять расчеты собственными силами, а затем оплачивать не стоит. Начисление штрафных санкций или пени исключается.

Чтобы упростить себе задачу, многие предприниматели используют для своих расчетов узкоспециализированные сервисы или приложения.

НДФЛ в текущем году (2016)

За 12 месяцев предприниматель проводит платежи авансовым методом, а по окончании периода осуществляет расчет годового налога.

Предпринимателю не нужно заниматься расчетами авансом по НДФЛ. Если по годовому итогу сумма прогнозируемого дохода была ниже реального, когда закончится годовой период, необходимо доплатить недостающую сумму. Рекомендуемый срок – до 17 июля будущего года.

Расчет НДФЛ в текущем году (2016)

Используется расчетная формула:

НДФЛ = (Доход – Вычеты налогов – Платежи авансом) х Ставка налога

Доход

При определении налога принимается во внимание весь доход предпринимателя, который был получен в натуре или в денежной форме, а также при появлении права на этот доход. Учитывается сумма, которая сформировалась не только в российском государстве, но и за его границами.

Предпринимателю нужно рассчитывать налоговую базу по всем типам доходов, имеющим разные ставки налога. Полный перечень таких отчислений указан в статье 205 НК.

Вычеты налогов

При осуществлении расчетов налоговых сумм предприниматель имеет право использовать все типы вычетов налогов. Основной из них – профессиональный, имеющий возможность учета расходов, появившихся при ведении коммерческой деятельности.

Такие вычеты предоставляются в размере:

  • 20% от годового дохода, при отсутствии доказательств расходов в документальном виде;
  • фактически выполненных расходов, если их уровень имеет подтверждение документами и экономическое обоснование.

Предприниматель своими силами определяет перечень расходов.

20% вычет актуален, если сумма фактически потраченных средств меньше вычета, предоставляемого на уровне 20%.

Следует отметить, что доходы со ставкой 13% могут уменьшаться на вычеты. Если предприниматель не является российским гражданином, вычеты не могут учитываться, а значит, он их не заявляет. Это касается всех, включая профессиональные.

Платежи авансом

Такие платежи совершаются на основании уведомлений от налоговой службы. Именно она выполняет расчет суммы авансов, учитывая задекларированный доход 4-НФДЛ (если это первый год экономической деятельности) или 3-НФДЛ (за предыдущий годовой период).

Пример

Допустим, ИП Иванов в 2016 году имеет доход в размере 500 000 руб. Тогда годовой платеж авансом будет равен:

500 000 х 13% = 65 000 рублей.

Налоговый орган осуществляет расчеты платежей авансом, учитывая эти данные:

  • за первый месяц – шестой месяц сумма составит 32 500 рублей;
  • за седьмой месяц – девятый месяц сумма будет на уровне 16 250 рублей;
  • за десятый месяц – двенадцатый месяц сумма приравняется 16 250 рублям.

Ставка налога

Для нерезидентов – 30%.

Для граждан страны – 13%.

Подача отчетности по НДФЛ

3-НДФЛ

Бумага подается в налоговую службу до 30.04. В 2016 году этот срок продлен до 04.05, поскольку 30 число – выходной, а 4 является первым рабочим днем.

Предприниматели должны вести КУДиР. На базе данных из этой книги заполняется декларация.

4-НДФЛ

Если предприниматель первый раз использует ОСНО, он должен подать декларацию в налоговую, учитывая рекомендованный срок – 5 дней после окончания месяца со дня, когда было начато получение первого дохода.

НДФЛ за персонал

Если в штате предпринимателя числятся сотрудники, он становится налоговым агентом, поэтому должен рассчитывать и оплачивать НДФЛ с тех сумм, которые начисляются персоналу.

НДФЛ для физических лиц

Предприниматель, помимо всего прочего, должен учитывать в расчетах и декларировании доходы, которые он получил, являясь физическим лицом.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже: